Российская экономика вошла в новую реальность, где все налоги работают как единая система. Раньше налоговые изменения вводились по отдельности, но теперь базовая ставка налога на прибыль для компаний выросла до 25%, а НДС подняли до 22%. Эти два налога вместе создают серьезное давление на бизнес. Производственные предприятия и малый бизнес на упрощенной системе налогообложения оказались в сложной ситуации: теперь порог вхождения для обязательной уплаты НДС снизился до 15–20 миллионов рублей годового дохода. Это значит, что даже небольшие компании теперь должны платить НДС, что сильно снижает их прибыль. Получается, что если издержки компании растут, как и налоги, то частный сектор вынужден поднимать цены на товары и услуги. Однако если цены растут слишком сильно, падает спрос, покупатели уходят к конкурентам или вообще перестают потреблять конкретный товар. В итоге компаниям не остается ничего, кроме как искать способы сохранить деньги, уводя их из традиционного бизнеса.
Но это только начало. Когда прибыль компаний падает, страдают не только владельцы бизнеса, но и обычные люди, которые получают дивиденды от акций или проценты по вкладам. Власти вводят прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками до 22%, которая объединяет все виды пассивного дохода в одну налоговую базу. Теперь проценты по банковским вкладам, купоны по облигациям, прибыль от продажи квартиры или акций — всё это облагается повышенным налогом. Раньше средний класс мог переждать трудные времена, просто положив деньги на вклад или купив надежные облигации. Но теперь любая попытка сохранить деньги в традиционной финансовой системе приводит к тому, что государство забирает значительную часть дохода через прогрессивный налог. Это вынуждает людей искать другие способы сохранить свои сбережения.
И тут решением для многих становится вклад в цифровые активы и криптовалюты. Казалось бы, государство легализовало криптовалюты — это хорошая новость для тех, кто хочет уйти от налогов. Но на самом деле эта свобода лишь иллюзия, скрывающая новое ярмо. Государство разрешило использовать криптовалюты для международных расчетов потому, что обычные банковские переводы за границу работают плохо из-за санкций. При этом внутри страны все операции с криптовалютами будут строго контролироваться. Частные лица и компании, которые пытаются уйти от прогрессивного НДФЛ или корпоративного налога через криптовалюты, автоматически попадают в государственные реестры майнеров (те, кто занимается добычей криптовалюты) и операторов дата-центров. Налоговые органы связывают криптокошельки с обычными банковскими счетами через системы цифровой идентификации. И теперь главный козырь в рукаве криптовалютчиков — анонимность — исчезает. Крипторынок превращается в еще одну систему, где государство контролирует каждый шаг и собирает налоги. На этой волне активизируются мошенники, которые создают фальшивые платформы и обманывают людей, играя на их страхе потерять сбережения. Уже сейчас поступают случаи мошенничества на волне популярности цифрового рубля.
Пересечение цифрового контроля, инвестиций и реального рынка товаров завершается введением новых целевых сборов. Например, введен технологический сбор на импорт и производство электроники, размер которого может достигать 5 000 рублей за одну единицу продукции или электронный модуль. Этот сбор работает так же, как повышенный НДС — он увеличивает цены. В первую очередь от этого страдают ИТ-сектор и майнеры, которым для работы нужно покупать серверное оборудование и вычислительные мощности. А поскольку в России нет массового производства отечественных компонентов потребительского класса, все эти расходы перекладываются на плечи обычных покупателей через розничные цены. Таким образом, фискальный круг замыкается: государство последовательно облагает налогом производство через НДС и прибыль, забирает частные сбережения через прогрессивный НДФЛ, берет под цифровой контроль криптовалюты и удорожает технику через технологический сбор. Вся национальная экономика переходит в режим, где у капитала практически нет зон свободного существования без государственного вмешательства.
Но, несмотря на гигантское количество усложняющих факторов для обывателей, есть некоторые плюсы от введения прогрессивной шкалы. Основной социальной прослойкой, для которой и вводится прогрессивный НДФЛ, являются семьи из среднего класса. Теперь законодательство закрепляет снижение реальной налоговой нагрузки на семьи с низким и средним достатком. Семьи с двумя и более детьми, чей среднедушевой доход не превышает 1,5 региональных прожиточных минимумов, получили право на возврат части уплаченного налога. Фактическая ставка НДФЛ для них снижается с базовых 13% до 6%. Это не классическое пособие, а именно фискальный возврат, стимулирующий родителей работать «в белую». Также предельный размер дохода, до достижения которого предоставляются ежемесячные детские вычеты, увеличен до 450 000 рублей. Сами суммы вычетов выросли: на второго ребенка — до 2 800 рублей, на третьего и последующих — до 6 000 рублей. Касательно льгот при рождении детей единовременные выплаты от работодателей (включая материальную помощь) при рождении или усыновлении ребенка теперь полностью освобождены от НДФЛ в пределах 1 миллиона рублей (ранее порог составлял символические 50 тысяч рублей).
Конечно, помимо заботы о семьях, государство беспокоится о нашем здоровье, перенося центр тяжести налоговых преференций на программы оздоровления и долгосрочных накоплений граждан, расширяя линейку социальных налоговых вычетов. Например, был встроен полноценный налоговый вычет за выполнение нормативов ГТО и прохождение ежегодной диспансеризации. Граждане могут уменьшить налогооблагаемую базу на фиксированные 18 000 рублей в год.
Помимо льгот стоит также отметить, что повышение корпоративного налога на прибыль компенсируется государством через предоставление точечных льгот для приоритетных секторов реальной экономики. В рамках этих преференций компании малого и среднего бизнеса в сфере общественного питания получили полное освобождение от уплаты НДС, а для заводов обрабатывающей промышленности были снижены страховые взносы на сотрудников до пятнадцати процентов. Одновременно с этим производителей сельскохозяйственной продукции полностью освободили от имущественных и транспортных налогов на всю профильную спецтехнику для защиты аграрного сектора от кассовых разрывов.
Конечно, проводимая государством налоговая политика является крайне сложным для нас шагом, который неизбежно усиливает инфляционное и фискальное давление на частный капитал. Однако в условиях глобальной изоляции рынка и необходимости скорейшего импортозамещения в технологической сфере эта жесткая перестройка становится чуть ли не единственным способом мобилизовать внутренние ресурсы. Перераспределение средств в пользу стратегических производств и семей с детьми позволяет заложить фундамент для новой, технологически независимой экономической модели.
Источник: Аргументы недели